За да сведете до минимум данъците и да увеличите максимално ползите както за вашето семейство, така и за компанията, никога не е рано да мислите за планиране на приемствеността
Малко собственици се чувстват психологически подготвени или финансово мотивирани да обмислят правото на собственост и управление, особено за бизнес, който са започнали от нулата. За съжаление, ако дадена компания смени собственика си след смъртта на собственика, липсата на планиране може да доведе до стръмни данъци върху недвижимите имоти и сътресения в управлението.
Сесил и Лестър Фейн решиха да се справят по-рано с проблема. Съоснователите и съсобствениците на Weight Watchers в Ню Джърси Инк., Бързо развиваща се франчайз операция от 5 до 10 милиона долара, заключиха преди 12 години, че тяхната дългосрочна цел е да предадат юздите на бизнеса на дъщеря си , Стефани, тогава директор на компанията за връзки с обществеността.
Някои стратегии за приемственост могат да бъдат изключително сложни и скъпи. Но Фейнс прие основния план, който може да бъде създаден само с малко принос от адвокат или счетоводител. Техният подход е бавното, но стабилно прехвърляне на наблюдатели на тежести в акциите на Ню Джърси, планирано да максимизира ползите от годишните освобождавания от данъчното законодателство на Службата за вътрешни приходи.
За повечето собственици на компании планирането на приемствеността е процес от три стъпки: първият и обикновено най-труден е етапът на вземане на решения; следва, постепенно прехвърляне на миноритарните акции; и накрая, прехвърлянето на собствеността и управленските отговорности на мнозинството.
която е съпругата на Лестър Холт
Вземане на решение. Етапът на вземане на решение включва няколко важни стъпки. Сред тях: установяване на финансови приоритети както за компанията, така и за нейните собственици, оценка на стратегическите им възможности и изготвяне на график за прехвърляне на собствеността. В „Наблюдатели на тежести“ в Ню Джърси този процес се случи в продължение на няколко месеца, през които фените, които тогава бяха в началото на шейсетте години, се срещнаха със своя адвокат и счетоводител, за да обсъдят личните и корпоративните си цели.
В идеалния случай този първи етап на планиране трябва да се случи, когато собствениците са на петдесет или началото на шейсетте години и техните компании са достигнали доста стабилни нива на дейност. Но не започвайте твърде рано: когато собствениците са на трийсет или четиридесет години или компаниите им все още са нестабилни, има по-добър смисъл да купуват животозастраховка като предпазна мярка срещу данъци върху недвижимите имоти и да запазят дела на собствениците на основателите.
Ето плана, който Фейнс разработиха със своя счетоводител: всяка година те прехвърляха фирмени акции на Стефани на стойност до 20 000 долара. Защо това магическо число? Тъй като IRS позволява на всяко лице да раздава до $ 10 000 годишно на получател - това означава, че семейна двойка може да раздаде до $ 20 000 на получател - без да дължи данък върху имущество или подарък. Това е доста икономия, тъй като данъците върху подаръците могат да достигнат 55%, същото обременително ниво като данъците върху недвижимите имоти. (Няма ограничения за това колко човек може да получи подаръци.)
Тук счетоводителите са полезни. „Оценихме запасите на Фейнс въз основа на фактори като нетен доход, нетна стойност на активите и множител на печалбите“, обяснява Джордж Уайнбъргър от JH Cohn & Co., счетоводна къща в близкия Роузланд, Ню Джърси. „Тогава използвахме това, което беше известно като фактор за блокиране, за да се намали стойността на акциите, които се прехвърлят на Стефани, тъй като това беше малцинствено стопанство, което беше доста неликвидно. В частни компании като Feins блокирането може значително да намали цената на акциите на прехвърлените акции от балансовата им стойност - стига получателят да остане миноритарен акционер.
Прехвърляне на малцинствата. Вторият етап от планирането на приемствеността, който в Weight Watchers в Ню Джърси продължава осем години, е прехвърлянето на запаси до - но не надвишава - 50%. Времето на този етап варира в зависимост от величината на стойността на компанията, броя на децата, участващи в плана за наследяване, и, разбира се, колко бързо собствениците са готови да прехвърлят компанията. Стефани Файн получи първия си подарък от родителите си през 1982 г. и сега контролира, по нейни оценки, 49,5% от компанията.
Прехвърлянето на акции е меко казано просто. Всяка година адвокатът на Weight Watchers попълва необходимите документи, за да посочи, че на Стефани е даден по-голям дял от компанията. След това Weinberger подава данъчна декларация за подаръци, подписана от Feins, за да уведоми IRS, че транзакцията е настъпила.
Прехвърляне на мнозинството. Данъчните спестявания са основният стимул за трансфера на мнозинство. Това е така, въпреки че един от съпрузите може да остави компания на оцелелия съпруг, без да носи данъчно задължение, тежки данъци се начисляват, когато преминат към второто поколение.
колко е висок swizz beatz
Ето предимството на бързото преминаване към този етап: ако човек умре, притежавайки миноритарен дял в дадена компания, бенефициентите дължат далеч по-малко данъци, отколкото ако починалият е притежавал мажоритарен дял. Това е така, защото IRS прилага същия вид отстъпка за блокиране на тази ситуация с малцинството, която се е изплатила за фените толкова добре на втория етап от планирането на тяхното наследяване. Всички подаръци на акции от Фейнс на Стефани, надвишаващи 50% марка за собственост, няма да отговарят на условията за отстъпка за блокиране и по този начин ще поемат по-високи данъчни задължения, когато бъдат направени. Но има начини да запазите данъците върху недисконтираните подаръци управляеми, включително зашеметяването им.
Сесил и Лестър Файн са убедени, че мажоритарният трансфер има смисъл за тях. След около година оценка на възможностите им, те очакват да извършат трансфера, заедно с назначаването на Стефани за президент на компанията това лято. Стратегията, която те обмислят, е известна като GRIT, съкращение от доверител, задържащ лихвите. „Ако фените приемат GRIT, те ще предадат своите акции в тръст, който ще бъде предаден на дъщеря им“, обяснява Вайнбергер. „Но докато трастът е в експлоатация - което може да бъде до 10 години - фените ще запазят лихвения си доход от своите акции, както и правото на глас.“
Междувременно GRIT предоставя и ценна данъчна облага, за да облекчи болката при прехвърлянето на акции. IRS облага GRIT подаръци само според намалената им настояща стойност, изчислена на актюерска карта. „Ако фените решат да прехвърлят акции на стойност 100 000 долара в 10-годишен GRIT, те ще трябва да платят данък само за подарък от 38 000 долара, който плащат в началото на GRIT“, казва Вайнбергер.
Всъщност Фейнът може да спести изцяло тези данъци върху подаръците, ако всеки от тях приложи някои от своите 600 000 щатски долара освобождаване от данъци за своите подаръци GRIT, вместо да има освобождаване за целите на данъка върху недвижимите имоти. Има само един риск: ако умрете по време на живота на GRIT, активите му преминават обратно във вашето имение, така че отново подлежат на пълно данъчно облагане. За да избегнете това, коригирайте живота на вашия GRIT, за да се побере удобно в рамките на очакваната възраст.
Тъй като процесът е почти зад тях, фените са доволни от резултатите. „Ако не бяхме предали компанията на Стефани, сигурно щяхме да я продадем досега“, признава Лестър. „Но успяхме да останем замесени и да продължим да разрастваме бизнеса.“
РЕСУРСИ
как да накараш жена близнак да се влюби в теб
Срещи в изобилие
Планирането на наследяването понякога може да бъде поразително, особено за деца, които са предпазливи да влязат в ролята на мениджмънт или собственост или предприемачи, които се страхуват от загуба на контрол. Ето два източника, препоръчани от Стефани Фейн:
* Центърът за семеен бизнес, начело с Леон Данко, предлага два пъти годишно семинари за управление на приемствеността без конфликти. За информация се свържете с: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 или факс 216-442-0178).
* Клубове от второ поколение. Среща между образователни семинари и сесии за групова терапия. Фейн се присъедини към двама. За да намерите близки групи, консултирайте се с вашия счетоводител, адвокат, търговска камара или професионални асоциации.
ПЛАНИРАНЕ ЗА СЛЕДВАНЕ
Поставете основите
Ето как да започнете едно от най-важните бизнес решения, които собственикът може да вземе: планиране на приемственост.
как да възбудите мъж Стрелец
* Разберете вашите приоритети. Ако не ви е грижа за дългосрочно сътрудничество с вашата компания, може би ще е по-добре да я продадете на инвеститори или ключови служители. Но ако наследяването на семейството е важно, направете мечтан списък с крайните си цели: данъчни облекчения, целева пенсионна възраст или дори финансово изплащане.
* Обсъдете нещата с децата си. Разберете дали изобщо се интересуват един ден да притежават вашата компания. И се уверете, че са достатъчно търпеливи, за да се приспособят към вида умерен темп на преход, който ще осигури най-големите предимства за дъното на вашата компания, стабилността на управлението и вашата собствена психика и джобна книга.
* Анализирайте текущото състояние на вашия бизнес. Ако не е доста стабилно финансово, отложете планирането на приемствеността и усилете застраховката си „ключов човек“.
